Vlastníte investiční nemovitosti a uvažujete o jejich pronájmu? Daň z pronájmu je důležité téma, které by žádný majitel neměl přehlížet. Tento článek vám poskytne komplexní přehled o tom, kdy se daň z pronájmu neplatí, kolik se platí, jak se počítá a co lze odečíst z daní při pronájmu.
Kdy se neplatí daň z pronájmu?
Výjimky pro neplacení daně
Existují situace, kdy se daň z pronájmu neplatí. Například pokud příjem z pronájmu nepřesáhne určitou částku stanovenou zákonem. Tato částka se může rok od roku měnit, a proto je důležité sledovat aktuální legislativu.
Nemovitosti v zahraničí
Pokud pronajímáte nemovitost v zahraničí, může se na vás vztahovat mezinárodní daňová dohoda, která určuje, kde a jak bude příjem zdaněn. Tyto dohody často zamezují dvojímu zdanění, což může být pro majitele investičních nemovitostí velmi výhodné.
Kolik se platí daň z pronájmu?
Základní sazba daně
Daň z pronájmu se obvykle počítá jako procento z čistého příjmu z pronájmu. V České republice je základní sazba této daně stanovena na 15 %. Je však důležité si uvědomit, že tato sazba se může lišit v závislosti na konkrétních podmínkách a dalších faktorech.
Uplatnit můžete i paušál, ten u nemovitostí činí 30 %. Pokud však dokládáte reálné výdaje, využijte toho, že do nich lze započítat hodně položek, které rozebreme v dalších odstavcích.
Progresivní zdanění
V případě, že váš příjem z pronájmu dosahuje vysokých hodnot, můžete být podrobeni progresivnímu zdanění. To znamená, že čím vyšší je váš příjem, tím vyšší procento z něho bude odvedeno na dani. Aktuálně je to 23 %, ale může se měnit a je proto dobré vše konzultovat s daňovým poradcem.
Daň z pronájmu pozemků
I zde daň činí 15 % z čistého příjmu. Do základu daně se zahrnuje celková částka přijatá z pronájmu, od které je možné odečíst výdaje spojené s údržbou a správou pozemku, pokud jsou řádně doloženy. Případně můžete i zde uplatnit paušální výdaj ve výši 30 % z příjmů. Příjmy z pronájmu pozemků jsou součástí ročního daňového přiznání a podléhají případnému dalšímu zdanění, například sociálnímu a zdravotnímu pojištění, pokud celkový příjem z pronájmu přesáhne určitou hranici.
Výpočet daně z pronájmu bytu
Výpočet čistého příjmu
Základním krokem při výpočtu daně z pronájmu je určení čistého příjmu. Tento příjem se získá odečtením všech uznatelných nákladů od hrubého příjmu. Mezi uznatelné náklady patří například náklady na údržbu nemovitosti, pojištění nebo úroky z hypotéky.
Odčitatelné položky
Při výpočtu daně z pronájmu je možné odečíst různé položky, které snižují základ daně. Patří sem například náklady na opravy a údržbu nemovitosti, pojištění, poplatky za služby nebo úroky z úvěrů na pořízení nemovitosti. Tyto položky mohou významně snížit celkovou daňovou zátěž.
Daňové přiznání
Daň z pronájmu se vykazuje v daňovém přiznání, které je potřeba podat vždy do konce března následujícího roku. Pokud poplatník využije služeb daňového poradce nebo má povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem, lhůta se prodlužuje do 1. července. V tomto přiznání se uvádějí veškeré příjmy z pronájmu a uznatelné výdaje, na jejichž základě je vypočtena daňová povinnost. Případné přeplatky nebo nedoplatky je třeba vyrovnat v termínu stanoveném finančním úřadem.
Co lze odečíst z daně z pronájmu?
Při zdaňování příjmů z pronájmu v České republice lze z daně odečíst různé výdaje, které jsou spojené s provozem a správou nemovitosti nebo pozemku. Tyto výdaje mohou být odečteny buď v prokázané výši, nebo lze využít paušální odpočet.
Konkrétní odečitatelné výdaje mohou zahrnovat:
- Údržbu a opravy – náklady na opravy a údržbu pronajímané nemovitosti, včetně drobných stavebních prací, malování, a dalších oprav.
- Energie a služby – výdaje na elektřinu, plyn, vodu, odvoz odpadu, a další služby spojené s užíváním nemovitosti, pokud je hradí pronajímatel.
- Pojištění nemovitosti – platby za pojištění nemovitosti, které chrání pronajímaný majetek.
- Úvěrové náklady – úroky z hypotečního úvěru nebo jiného úvěru použitých k pořízení pronajímané nemovitosti.
- Správní poplatky a služby – náklady na správu nemovitosti, včetně poplatků za správu družstva, účetní služby, a právní poradenství spojené s pronájmem.
- Odpisy – odpisy z pořizovací ceny nemovitosti jako dlouhodobého majetku.
Závěr
Daň z pronájmu je důležitou součástí správy investičních nemovitostí. Porozumění tomu, kdy a jak se daň platí, co lze odečíst a jak správně postupovat při výpočtu daně, vám může ušetřit nejen peníze, ale i spoustu stresu. Doporučujeme konzultovat své daňové povinnosti s odborníkem, abyste měli jistotu, že vše probíhá správně.
Zdroje:
https://dostupnyadvokat.cz/blog/dan-z-pronajmu-nemovitosti
https://money.cz/novinky-a-tipy/dane/kolik-zaplatite-dani-pronajmu-bytu-mame-vas-navod-spocitat/